[教學]會計之 [實科目] 與 [虛科目] 觀念教學

[o慕雲o]

近日來發現，有許多記帳新手還有一些未念過會計基礎的朋友
對於 帳務小管家 的會計式記帳還是無法其門而入
所以想說在此寫一篇簡單的觀念教學
藉此來啟發一些對會計觀念不甚熟悉的朋友
希望本篇的教學能夠讓您對會計觀念多一層的認識
但因為我並非是念會計本科系出身
如果在教學的過程中在名詞的使用上有與正統會計不符的話
還請多多包函與指教

為了能夠讓新手或未念過會計基礎的朋友能夠快速的進入記帳領域
在此就來介紹一下會計觀念中的 【實科目】 與 【虛科目】 二部份
我想在您認真看完本教學後，一定對您的記帳認知有所幫助

首先，我想念過會計的朋友都知道，在會計科目分類中共分為五大類
1.資產
2.負債
3.股東權益(股東往來)
4.收入
5.支出
如果您未念過會計，也應該在 帳務小管家 軟體中看過以上的分類，而其中的 【股東權益】 為一般
企業用之分類，所以在 帳務小管家 軟體中並無此分類，在此就略過該項分類的說明。

那麼當大家知道會計科目中有此分類後，那麼就繼續的往下來說明
首先在會計觀念中，有所謂的 【實科目】 與 【虛科目】 之分別
而何謂 【實科目】 與 【虛科目】 呢?

【實科目】
實科目意指 【資產類】 與 【負債類】 下的所有科目及子科目
其意義為不管經過多少時間，於該科目上的餘額，都不會因為時間的改變而變更其內容，且有接續之意義，這些就是屬於 【實科目】 類，也就是一種實體的帳戶之意。

例如：
【資產類】 的 【現金】、【銀行存款】、【房地產】 等
【負債類】 的 【信用卡】、【房屋貸款】、【底押貸款】 等
上述的各個科目都不會因為時間的改變，而改變其內容金額，這些就是屬於 【實科目】 類

【虛科目】
需科目意指 【收入類】 與 【支出類】 下的所有科目及子科目
其意義為會因時間改變，而重新計算該類的金額，例如跨月、跨年等會因不同期別統計而改變其金額
，這些就是屬於 【虛科目】 類，也就是一種虛擬的帳戶之意

例如：
【收入類】 的 【薪資收入】、【房租收入】、【投資收入】 等
【支出類】 的 【餐飲費】、【水電費】、【醫療費】 等
上述的各個科目會因跨月、跨年等會因不同期別的改變，而改變其內容金額，這些就是屬於 【虛科目】 類

好的，當我們了解 【實科目】 與 【虛科目】 後，那接下來就來介紹 【實科目】 與 【虛科目】 於記帳上的
應如何的來使用

首先，我要先說明，在前面的文中有提到 【實科目】 也就是一種實體的帳戶之意，其意思就是表示你實
際所擁有的東西，而 【虛科目】 是一種虛擬的帳目，也就是一種看不見的東西，更廣義的說法也可以說
是 【虛科目】 只是用來記錄你所發生的事實描述。

或許你看完上述說明後，還是會不了解為什麼叫 【實科目】 及 【虛科目】，那麼我們就用一個實例來說
明它。

例如 【今天你的銀行中突然增加了 10000 元】，而這個 10000 元絕對不是無緣無故自己多出來的，
一定是有某個原因而增加，這時後這個「原因」就是我們所謂的 【虛科目】，也就是上面所說的記錄你
所發生的事實描述原因，那麼我們就當這 10000 元是來自 【薪資收入】 好了，這時整個事實描述我們
也可以用以下的說法 【我們因為薪資收入而使銀行存款增加了 10000 元】。而從這個例子中，我們可以
清處的看到 【薪資收入】 只是記錄著我們事實所發生的原因，而實際增加的是我們的 【銀行存款】。

又例如 【你今天的口袋裡突然少了 50 元】，相同的這 50 元也絕對不是無源無故自己消失，也一定
是因為某一種原因而消失，那麼我們就當這 50 元是因為 【支出】 了 【餐飲費】 而減少，此時這個
【餐飲費】 就是使我們少了 50 元所發生的原因，而真正消失的是我們口袋的 【現金】，【餐飲費】只是
使我們口袋金錢消失的名目而以。

經過上面的實例描述後，我們可以了解 【虛科目】 只是一種記錄你所發生的事實描述的名目，也因為
我們為了能夠明確的了解我們的所有 【收入】 來源及 【支出】 目的，所以我們會設定很多的 【虛科目
】 來方便描述我們的事實發生原因，此時就會有很多很多的 【虛科目】 的產生。

相對的，既然 【虛科目】 只是一種名目，那 【實科目】 就是實體，換句話說，也只有實體才能夠發生
在所有項目中，例如上面的例子中，我們因 【薪資收入】 10000 元使得讓 【銀行存款】 增加了 10000 元
而當我們要用 【銀行存款】 去支付某項目時(如水電費)，就需使用實際的 【銀行存款】 去支付(我們需
讓銀行存款有錢才能夠去支付費用)，此時就必需先記錄讓 【銀行存款】 增加的 【薪資收入】，才可再利
用 【銀行存款】 去支付費用(當然若銀行存款有餘額的話就不在此限)

所以若我們以實際記帳方式來作範例的話則應該要這樣記：
1.當我們因 【薪資收入】 使 【銀行存款】 增加 10000元 時
從帳目 【薪資收入】(收入) 到帳目 【銀行存款】 (資產) 金額 10000元

2.當我們用 銀行存款 自動扣除本月 水電費 250 元時
從帳目 【銀行存款】(資產) 到帳目 【水電費】(支出) 金額 250

經看完上面的記帳實例後，我們可以知道，所有的發生事實都會是發生在 【實科目】 上，像以下的記
帳方式就是錯誤的(我曾經看過有人這樣記@@)

從帳目 【薪資收入】(收入) 到帳目 【水電費】(支出) 250元

像以上的記錄方式就錯誤的，因為 【薪資收入】 只是一個 【收入】 類的明目，我們不能以他做為支付
來源，因為他不是我們的 【資產】，而只是一個收入描述的項目而以。

不知道上述的說明大家看完之後是否能夠對【實科目】 與 【虛科目】的觀念能更加了解，如果看完
教學後你還是看不懂，我想我也不知該怎說明，不過還是希望大家能夠慢慢去體會，用久了就會學習
到很多會計知識喔^^

[easy588]

您好
想請問您
有關代收轉付的帳款
要輸入在哪個項目中
比如說
用我的信用卡幫朋友刷卡
朋友付現金給我
那這樣的話 我該輸入在資產 負債 還是收入哪個項目
如果輸入在收入
但是那又不是我真的收入
所以想了很久不知道要輸入在哪裡
請您幫我解惑一下
謝謝
因為我這樣的項目 還蠻常發生的

[o慕雲o]

您好
想請問您
有關代收轉付的帳款
要輸入在哪個項目中
比如說
用我的信用卡幫朋友刷卡
朋友付現金給我
那這樣的話 我該輸入在資產 負債 還是收入哪個項目
如果輸入在收入
但是那又不是我真的收入
所以想了很久不知道要輸入在哪裡
請您幫我解惑一下
謝謝
因為我這樣的項目 還蠻常發生的

您好
如果您幫朋友刷卡後朋友馬上付現金給您的話
那麼您就這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到帳目 [現金](資產)

而等您要還信用卡時時就記
從帳目 [現金](資產) 到帳目 [信用卡](負債)

[KevinLiu]

假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?

[o慕雲o]

假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?

您好
關於您的問題
您可以這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 300 (自己的支出)
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [現金](資產) 600

[KevinLiu]

本來想了很久也想不通
看到你的解答就想通了, 謝謝你:)

[LifeMoney]

我很好奇
如果依塊記科目分類ALCRE的話
那分錄應該可以成立阿

可是我想要
借:租金支出
貸:現金

系統說支出不能放資產

（好奇的用用看　我是新手　想請問要怎麼註冊＝　＝）

[o慕雲o]

我很好奇
如果依塊記科目分類ALCRE的話
那分錄應該可以成立阿

可是我想要
借:租金支出
貸:現金

系統說支出不能放資產

（好奇的用用看　我是新手　想請問要怎麼註冊＝　＝）

您好
借租金支出 貸現金 是可以輸入的
只是您方向弄反了
您可以這樣記
從帳目 [現金] 到項目 [租金支出] 這樣就可以了
另外關於註冊方式部份請您參考以下連結
viewtopic.php?f=3&t=2

[ninibill]

個人剛開始學習使用這軟體, 遇到使用上的困境,所以請問
1. 借: 房屋 100萬 貸:銀行存款 20萬 貸:應付銀行房貸 80萬 是否要分2次新增?
那麼每月本利扣款時 借:應付房貸 $5000 借:利息支出 $2000 貸銀行存款 $7000 也是分2次輸入吧?!
那麼我的困擾是在帳面銀行存款餘額與存摺餘額不符時, 我在核對抓帳時帳面是2千及5千(2筆);存摺是一筆7千.
對2個月多月就要換新存摺的我,頗為麻煩及增加核對抓帳的時間

另1例是每人每月薪資 借: 銀行存款 2.2萬 借:勞健保費 2千 借:綜所稅代扣 1千 借:勞退金提撥 5千 貸:薪資收入 3萬 (單筆key入要4筆)
雙薪夫妻要key8次.這還ok.但薪資收入分類帳就每月8次*12月=96筆了
是否未來軟體能在單筆新增帳務可修改成借與貸可key各5筆左右(就跟開會計傳票一樣),
以上2例實務只要開2張傳票即可,但依目前輸入方式則是等同開6張傳票了.



2.還有信用卡管理無法清楚看出哪筆刷卡單尚未付款繳清.(包括:應付款.暫付款)
目前點信用卡科目處可看到全部分類帳.信用卡專案處是統計tot.但找不到何處可看到未沖銷付款之信用卡明細?

[ninibill]

假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?

您好
關於您的問題
您可以這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 300 (自己的支出)
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [現金](資產) 600

版主
您參考一下.
依您的建議信用卡分2筆300+600,我想信用卡在繳款核對簽單沖帳時會產生找不到該單筆900元的情形.
我個人認為不如
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 900 (依實際刷卡金額)
從帳目 [XX支出](支出) 到項目 [現金](資產) 600

因為這對要核對資產帳面額額與實際餘額是否相符比較好校對.
而費用(支出)只是僅做統計參考分析用,最後借900貸600沖銷還是300(=自己實際支出的部份)
僅提供個人淺見.若有疏失之處請指教;若有冒犯之處也請見諒.