[教學]會計之 [實科目] 與 [虛科目] 觀念教學

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[教學]會計之 [實科目] 與 [虛科目] 觀念教學

文章o慕雲o » 2011年 8月 14日, 21:04

有許多記帳新手還有一些未念過會計基礎的朋友,對於帳務小管家的會計式記帳還是無法其門而入。所以想說在此寫一篇簡單的觀念教學,藉此來啟發一些對會計觀念不甚熟悉的朋友。希望本篇的教學能夠讓您對會計觀念多一層的認識,但因為我並非是念會計本科系出身,如果在教學的過程中在名詞的使用上有與正統會計不符的話,還請多多包函與指教。

為了能夠讓新手或未念過會計基礎的朋友能夠快速的進入記帳領域,在此就來介紹一下會計觀念中的 【實科目】 與 【虛科目】 二部份。我想在您認真看完本教學後,一定對您的記帳認知有所幫助。

首先,我想念過會計的朋友都知道,在會計科目分類中共分為五大類:1.資產、2.負債、3.股東權益(股東往來)、4.收入、5.支出。如果您未念過會計,也應該在帳務小管家軟體中看過以上的分類,而其中的【股東權益】為一般企業用之分類,所以在帳務小管家軟體中並無此分類,在此就略過該項分類的說明。
那麼當大家知道會計科目中有此分類後,那麼就繼續的往下來說明。首先在會計觀念中,有所謂的【實科目】與【虛科目】之分別。而何謂【實科目】與【虛科目】呢?

【實科目】指的是【資產類】與【負債類】下的所有科目及子科目。其意義為不管經過多少時間,於該科目上的餘額,都不會因為時間的改變而變更其內容,且有接續之意義,這些就是屬於【實科目】類,也就是一種實體的帳戶之意。
例如:【資產類】的【現金】、【銀行存款】、【房地產】等。【負債類】的【信用卡】、【房屋貸款】、【抵押貸款】等。上述的各個科目都不會因為時間的改變,而改變其內容金額,這些就是屬於【實科目】類。

【虛科目】指的是【收入類】與【支出類】下的所有科目及子科目。其意義為會因時間改變,而重新計算該類的金額,例如跨月、跨年等會因不同期別統計而改變其金額,這些就是屬於【虛科目】類,也就是一種虛擬的帳戶之意。
例如:【收入類】的【薪資收入】、【房租收入】、【投資收入】等。【支出類】的【餐飲費】、【水電費】、【醫療費】等。上述的各個科目會因跨月、跨年等會因不同期別的改變,而改變其內容金額,這些就是屬於【虛科目】類。

好的,當我們了解【實科目】與【虛科目】後,那接下來就來介紹【實科目】與【虛科目】於記帳上的應如何的來使用。
首先,我要先說明,在前面的文中有提到【實科目】也就是一種實體的帳戶之意,其意思就是表示你實際所擁有的東西,而【虛科目】是一種虛擬的帳目,也就是一種看不見的東西,更廣義的說法也可以說是【虛科目】只是用來記錄你所發生的事實描述。
或許你看完上述說明後,還是會不了解為什麼叫【實科目】及【虛科目】,那麼我們就用一個實例來說明它。

例如:【今天你的銀行中突然增加了 10,000 元】,而這個 10,000 元絕對不是無緣無故自己多出來的,一定是有某個原因而增加,這時後這個「原因」就是我們所謂的【虛科目】,也就是上面所說的記錄你所發生的事實描述原因,那麼我們就當這 10,000 元是來自【薪資收入】好了,這時整個事實描述我們也可以用以下的說法:【我們因為薪資收入而使銀行存款增加了 10,000 元】。而從這個例子中,我們可以清處的看到【薪資收入】只是記錄著我們事實所發生的原因,而實際增加的是我們的【銀行存款】。
又例如:【你今天的口袋裡突然少了 50 元】,相同的這 50 元也絕對不是無源無故自己消失,也一定是因為某一種原因而消失,那麼我們就當這 50 元是因為【支出】了【餐飲費】而減少,此時這個【餐飲費】就是使我們少了 50 元所發生的原因,而真正消失的是我們口袋的【現金】,【餐飲費】只是使我們口袋金錢消失的名目而已。
經過上面的實例描述後,我們可以了解【虛科目】只是一種記錄你所發生的事實描述的名目,也因為我們為了能夠明確的了解我們的所有【收入】來源及【支出】目的,所以我們會設定很多的【虛科目】來方便描述我們的事實發生原因,此時就會有很多很多的【虛科目】的產生。
相對的,既然【虛科目】只是一種名目,那【實科目】就是實體,換句話說,也只有實體才能夠發生在所有項目中。例如上面的例子中,我們因【薪資收入】10,000 元使得讓【銀行存款】增加了 10,000 元。而當我們要用【銀行存款】去支付某項目時(如水電費),就需使用實際的【銀行存款】去支付(我們需讓銀行存款有錢才能夠去支付費用),此時就必需先記錄讓【銀行存款】增加的【薪資收入】,才可再利用【銀行存款】去支付費用(當然若銀行存款有餘額的話就不在此限)。
所以若我們以實際記帳方式來作範例的話則應該要這樣記:
1.當我們因【薪資收入】使【銀行存款】增加 10,000 元時:從帳目【薪資收入】(收入) 到帳目【銀行存款】(資產) 金額 10,000 元。
2.當我們用銀行存款自動扣除本月水電費 250 元時:從帳目【銀行存款】(資產) 到帳目【水電費】(支出) 金額 250。

經看完上面的記帳實例後,我們可以知道,所有的發生事實都會是發生在【實科目】上,像以下的記帳方式就是錯誤的(我曾經看過有人這樣記@@):

從帳目【薪資收入】(收入) 到帳目【水電費】(支出) 250 元。

像以上的記錄方式就錯誤的,因為【薪資收入】只是一個【收入】類的明目,我們不能以他做為支付來源,因為他不是我們的【資產】,而只是一個收入描述的項目而已。

不知道上述的說明大家看完之後是否能夠對【實科目】與【虛科目】的觀念能更加了解,如果看完教學後你還是看不懂,我想我也不知該怎說明,不過還是希望大家能夠慢慢去體會,用久了就會學習到很多會計知識喔^^。
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o慕雲o
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章easy588 » 2011年 9月 2日, 13:41

您好
想請問您
有關代收轉付的帳款
要輸入在哪個項目中
比如說
用我的信用卡幫朋友刷卡
朋友付現金給我
那這樣的話 我該輸入在資產 負債 還是收入哪個項目
如果輸入在收入
但是那又不是我真的收入
所以想了很久不知道要輸入在哪裡
請您幫我解惑一下
謝謝
因為我這樣的項目 還蠻常發生的
easy588
 
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章o慕雲o » 2011年 9月 2日, 13:49

easy588 寫:您好
想請問您
有關代收轉付的帳款
要輸入在哪個項目中
比如說
用我的信用卡幫朋友刷卡
朋友付現金給我
那這樣的話 我該輸入在資產 負債 還是收入哪個項目
如果輸入在收入
但是那又不是我真的收入
所以想了很久不知道要輸入在哪裡
請您幫我解惑一下
謝謝
因為我這樣的項目 還蠻常發生的


您好
如果您幫朋友刷卡後朋友馬上付現金給您的話
那麼您就這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到帳目 [現金](資產)

而等您要還信用卡時時就記
從帳目 [現金](資產) 到帳目 [信用卡](負債)
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章KevinLiu » 2011年 9月 29日, 22:07

假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?
KevinLiu
 
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章o慕雲o » 2011年 9月 29日, 22:10

KevinLiu 寫:假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?


您好
關於您的問題
您可以這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 300 (自己的支出)
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [現金](資產) 600
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章KevinLiu » 2011年 9月 29日, 22:15

本來想了很久也想不通
看到你的解答就想通了, 謝謝你:)
KevinLiu
 
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章LifeMoney » 2011年 10月 4日, 02:36

我很好奇
如果依塊記科目分類ALCRE的話
那分錄應該可以成立阿

可是我想要
借:租金支出
貸:現金

系統說支出不能放資產

(好奇的用用看 我是新手 想請問要怎麼註冊= =)
LifeMoney
 
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章o慕雲o » 2011年 10月 4日, 06:36

LifeMoney 寫:我很好奇
如果依塊記科目分類ALCRE的話
那分錄應該可以成立阿

可是我想要
借:租金支出
貸:現金

系統說支出不能放資產

(好奇的用用看 我是新手 想請問要怎麼註冊= =)


您好
借租金支出 貸現金 是可以輸入的
只是您方向弄反了
您可以這樣記
從帳目 [現金] 到項目 [租金支出] 這樣就可以了
另外關於註冊方式部份請您參考以下連結
viewtopic.php?f=3&t=2
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章ninibill » 2011年 10月 27日, 11:58

個人剛開始學習使用這軟體, 遇到使用上的困境,所以請問
1. 借: 房屋 100萬 貸:銀行存款 20萬 貸:應付銀行房貸 80萬 是否要分2次新增?
那麼每月本利扣款時 借:應付房貸 $5000 借:利息支出 $2000 貸銀行存款 $7000 也是分2次輸入吧?!
那麼我的困擾是在帳面銀行存款餘額與存摺餘額不符時, 我在核對抓帳時帳面是2千及5千(2筆);存摺是一筆7千.
對2個月多月就要換新存摺的我,頗為麻煩及增加核對抓帳的時間 :oops:

另1例是每人每月薪資 借: 銀行存款 2.2萬 借:勞健保費 2千 借:綜所稅代扣 1千 借:勞退金提撥 5千 貸:薪資收入 3萬 (單筆key入要4筆)
雙薪夫妻要key8次.這還ok.但薪資收入分類帳就每月8次*12月=96筆了 :mrgreen:
是否未來軟體能在單筆新增帳務可修改成借與貸可key各5筆左右(就跟開會計傳票一樣),
以上2例實務只要開2張傳票即可,但依目前輸入方式則是等同開6張傳票了.



2.還有信用卡管理無法清楚看出哪筆刷卡單尚未付款繳清.(包括:應付款.暫付款)
目前點信用卡科目處可看到全部分類帳.信用卡專案處是統計tot.但找不到何處可看到未沖銷付款之信用卡明細?
最後由 ninibill 於 2011年 10月 27日, 13:01 編輯,總共編輯了 2 次。
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Re: [教學]會計之 實科目 與 虛科目 觀念教學

文章ninibill » 2011年 10月 27日, 12:51

o慕雲o 寫:
KevinLiu 寫:假如和朋友湊錢吃飯
我刷卡刷了900, 朋友A和朋友B各湊了300
那又如何入帳呢?


您好
關於您的問題
您可以這樣記
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 300 (自己的支出)
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [現金](資產) 600



版主
您參考一下.
依您的建議信用卡分2筆300+600,我想信用卡在繳款核對簽單沖帳時會產生找不到該單筆900元的情形.
我個人認為不如
從帳目 [信用卡](負債) 到項目 [XX支出](支出) 900 (依實際刷卡金額)
從帳目 [XX支出](支出) 到項目 [現金](資產) 600

因為這對要核對資產帳面額額與實際餘額是否相符比較好校對.
而費用(支出)只是僅做統計參考分析用,最後借900貸600沖銷還是300(=自己實際支出的部份)
僅提供個人淺見.若有疏失之處請指教;若有冒犯之處也請見諒. :mrgreen:
最後由 ninibill 於 2011年 10月 27日, 13:23 編輯,總共編輯了 1 次。
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